Ця окрема проміжна фінансова звітність була складена згідно з Міжнародними стандартами фінансової звіт-ності (МСФЗ) та законодавством України. Фінансова звітність складена відповідно до МСФЗ, виданих Радою з міжнародних стандартів бухгалтерського обліку (РМСБО).

3 квартал, що закінчується 30 вересня 2025 року

Валюта подання звітності відповідає функціональній валюті, якою є національна валюта України - гривня.

Звітність складено у тисячах гривень, округлених до цілих

Ця окрема проміжна фінансова звітність складена на основі принципу історичної (первісної) вартості, крім фінансових інструментів, які оцінюються згідно відповідних стандартів бухгалтерського обліку та фінансової звітності та облікової політики Компанії.

Амортизована собівартість фінансового активу або фінансового зобов'язання  - сума, за якою фінансовий актив чи фінансове зобов'язання оцінюється під час  первісного визнання з вирахуванням погашення основної суми, і з додаванням або вирахуванням накопиченої амортизації будь-якої різниці між первісною вартістю та вартістю при погашенні (відкоригованої, у випадку фінансових активів, із урахуванням резерву під збитки), визначена за методом ефективного відсотка.

Справедлива вартість фінансових активів та зобов'язань, яка включена до попередньої фінансової звітності, являє собою суму, на яку можна обміняти інструмент в результаті поточної угоди між зацікавленими сторонами, відмінною від вимушеного продажу або ліквідації.       

Інші довгострокові зобов'язання представлені наступним чином:

Окрема проміжна фінансова звітність станом на 30 вересня 2025 року та за період, що закінчився на зазначену дату, затверджено до випуску Керівництвом Компанії 09 квітня 2026 року.

- Грошові кошти та їх еквіваленти

Грошові кошти та їх еквіваленти представлені наступним чином:

Станом на 30 вересня 2025 року та на 31 грудня 2024 року грошові кошти та їх еквіваленти представлені залишками на поточних рахунках в українських банках, які не є ані простроченими, ані знеціненими. На 30 вересня 2025 року та на 31 грудня 2024 року залишки коштів на банківських рахунках не є обмеженими для використання.

- Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг)

Собівартість реалізованої продукції (товарів, робіт, послуг) представлена таким чином:

Кредитний ризик являє собою ризик фінансового збитку для Компанії в результаті невиконання клієнтом або контрагентом за фінансовим інструментом своїх зобов'язань за договором. Кредитний ризик виникає переважно у зв'язку з дебіторською заборгованістю клієнтів.

- Рівень кредитного ризику

Максимальна сума кредитного ризику представлена балансовою вартістю кожного фінансового активу, відображеного у звіті про фінансовий стан.

- Витрати на збут

Витрати на збут за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:

У цій Примітці подано інформацію про способи визначення Компанією справедливої вартості різ-них фінансових активів та фінансових зобов'язань.

Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки, незалежно від того, чи підлягає ця ціна безпосередньому спостереженню або оцінці із використанням іншої мето-дики оцінки. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов'язання Товариство бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов'язання так, якби учасники ринку враховували ці характеристики під час визначення ціни активу або зобов'язання на дату оцінки. Справедлива вартість для цілей оцінки та/або розкриття у цій фінансовій звітності визначається на такій основі.

Окрім того, для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за катего-ріями на Рівні 1, 2 або 3 у залежності від того, наскільки вхідні дані, використані для оцінок спра-ведливої вартості, піддаються спостереженню, і важливості таких вхідних даних для оцінки спра-ведливої вартості у цілому, які можна викласти таким чином:

I.вхідні дані Рівня 1 являють собою ціни котирування (нескориговані) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких підприємство може мати доступ на дату оцінки;

II.вхідні дані Рівня 2 являють собою вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, прямо або опосередковано; та

III.вхідні дані Рівня 3 - це вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі.

Фінансові активи, що відображаються за справедливою вартістю.  

Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої фінансової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює справедливій вартості.

Фінансові зобов'язання, що відображаються за справедливою вартістю.  

Оціночна справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою і встановленим терміном погашення була визначена на підставі очікуваних грошових потоків, дисконтованих за поточною ставкою відсотка для нових інструментів з аналогічним кредитним ризиком та строком погашення. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або після закінчення терміну ("безстрокові зобов'язання"), розраховується як сума, що підлягає виплаті на вимогу, дис-контована починаючи з першої дати, на яку сума може бути пред'явлена до оплати. Балансова вартість позик і кредиторської заборгованості приблизно дорівнює справедливій вартості.

Компанія оцінює фінансові інструменти за справедливою вартістю на кожну дату складання звіту про фінансовий стан. У таблиці нижче представлена ієрархія оцінок справедливої вартості активів та зобов'язань Компанії:

- Інші фінансові доходи та фінансові витрати

Інші фінансові доходи та фінансові витрати представлені таким чином:

- Адміністративні витрати

Адміністративні витрати представлені таким чином:

Станом на 30 вересня 2025 р. та 31 грудня 2024 р. Компанія володіє спеціальними дозволами на користування надрами в Харківській області на видобування вуглеводнів та  на геологічне вивчення, в тому числі дослідно-промислову розробку з подальшим видобуванням вуглеводнів:

Товариство з обмеженою відповідальністю "Енерго-сервісна компанія "Еско-Північ"  (далі - "Компанія") є компанією, зареєстрованою в Україні. Юридична адреса Компанії: Київська область, м. Київ, Подільський район, вулиця Рилєєва, будинок 10-А, офіс 518. Основним видом діяльності Компанії є добування сирої нафти та природного газу та оптова торгівля твердим, рідким, газоподібним паливом і подібними продуктами.

 (б) Умови здійснення діяльності

Діяльність Компанії переважно здійснюється в Україні. Відповідно, на бізнес Компанії впливають економіка і фінансові ринки України, яким притаманні особливості ринку, що розвивається. Політична і економічна ситуація в Україні в останні роки нестабільна. Правова, податкова і адміністративна системи продовжують розвиватися, проте пов'язані з ризиком неоднозначності тлумачення їх вимог, які до того ж схильні до частих змін, що укупі з іншими юридичними та фіскальними перешкодами створює додаткові проблеми для підприємств, які ведуть бізнес в Україні. Крім того, збройний конфлікт в окремих частинах Луганської та Донецької областей, що почався навесні 2014 року, не закінчений; частини Донецької і Луганської областей залишаються під контролем самопроголошених республік, і українська влада в даний час не має можливості в повній мірі забезпечити застосування українського законодавства на території даних областей. В березні 2014 року ряд подій в Криму привів до приєднання Автономної Республіки Крим до Російської Федерації, яке не було визнано Україною та багатьма іншими країнами. Внаслідок цього здійснення діяльності в країні пов'язане з ризиками, які є нетиповими для інших країн. Пандемія коронавірусної інфекції також збільшила невизначеність умов здійснення господарської діяльності.

24 лютого 2022 року російські війська вторглися в Україну та розпочали військові дії в кількох місцях. Ці тривалі дії призвели до людських жертв, значного переміщення населення, пошкодження інфраструктури, введення Національним банком України певних адміністративних обмежень на операції з конвертації валюти та платежів за кордон та загалом значного порушення економічної діяльності в Україні. Це може мати згубний вплив на політичне та бізнес-середовище в Україні, у тому числі на здатність багатьох підприємств продовжувати свою діяльність у звичайному режимі. У відповідь на військові дії Указом Президента України № 64/2022 введено воєнний стан, який продовжено Указом Президента України № 14366 від 12 січня 2026 р. (до 04 травня 2026 року).

У нинішніх умовах Компанія продовжує свою оперативну діяльність. Керівництво Компанії розглянуло різні сценарії, які включали несприятливі, але правдоподібні та розумно можливі сценарії та невизначеність, пов'язану з наслідками військового вторгнення, і дійшло висновку, що цілком можливо, що Компанія зможе продовжувати свою діяльність як безперервну діяльність.

- Нові стандарти і тлумачення, які ще не були прийняті

7.1 Нові стандарти та зміни, які набули чинності у звітному періоді

У проміжній фінансовій звітності станом на 30 вересня 2025 року інформація подана з урахуванням Міжнародних стандартів фінансової звітності (МСФЗ), які набули чинності з 01 січня 2025 року:

- Зміни до МСБО 21 "Вплив змін валютних курсів";
- Зміни до МСФЗ 1 "Перше застосування міжнародних стандартів фінансової звітності" - Відсутність можливості обміну.

7.2 Нові стандарти, які були випущені, але ще не набули чинності

- Поправки до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" і МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" - Поправки до класифікації та оцінки фінансових інструментів (набудуть чинності з 1 січня 2026 року);
- Поправки до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації" і МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" - Контракти на постачання електроенергії з відновлюваних джерел (набудуть чинності з 1 січня 2026 року);
- МСФЗ 18 "Подання та розкриття інформації у фінансовій звітності", Ілюстративні приклади та Основа для висновків до цього Стандарту (набуде чинності з 1 січня 2027 року);
- МСФЗ 19 "Дочірні компанії без публічної підзвітності: розкриття інформації" та Основа для висновків до цього Стандарту (набуде чинності з 1 січня 2027 року)
- Поправки до МСФЗ 10 "Консолідована фінансова звітність" - Визначення "фактичного агента" (набудуть чинності з 1 січня 2026 року)
- Поправки до МСФЗ 7 "Фінансові інструменти: розкриття інформації"  - Вступ та розкриття інформації про кредитний ризик, Розкриття інформації про відстрочену різницю між справедливою вартістю та ціною операції і Прибуток або збиток від припинення визнання (набудуть чинності з 1 січня 2026 року)

Основні припущення, враховані керівництвом, дійшовши висновку про безперервність діяльності: - Підприємство має достатні резерви фінансових ресурсів для фінансування своєї оперативної діяльності в період військового вторгнення, щонайменше на один рік і в осяжному майбутньому. Компанія продовжує реалізовувати готову продукцію по всій Україні, за винятком регіонів Сходу України, де ведеться активна військова діяльність. Станом на дату фінансової звітності Товариство має достатній рівень запасів для продовження операційної діяльності до кінця 2025 року.

- Переважна частина активів Компанії, таких як основні засоби, інвентар, не була пошкоджена і перебуває під контролем і захистом Компанії на дату фінансової звітності.

- На дату фінансової звітності керівництво Компанії не має наміру призупиняти або ліквідовувати діяльність Компанії в Україні. Проте, на дату цієї фінансової звітності важко передбачити тривалість та масштаби військової діяльності в Україні.

Незважаючи на те, що російські війська були виведені з території Київської, Чернігівської та Сумської областей у квітні 2022 року, загроза ракетного обстрілу по всій Україні спостерігається. Продовження військової діяльності призведе до продовження чинних адміністративних обмежень з боку Національного банку України, а також до введення додаткових адміністративних обмежень українською владою. Ці умови вказують на існування суттєвої невизначеності, яка може поставити під сумнів здатність Компанії продовжувати свою діяльність. Ця фінансова звітність була підготовлена на основі безперервної діяльності та не містить жодних коригувань, які були б необхідні, якби Компанія не могла продовжувати свою діяльність як безперервну діяльність.

Враховуючи усе викладене вище, керівництво вважає, що застосування припущення щодо здатності Компанії продовжувати свою діяльність на безперервній основі під час підготовки цієї окремої проміжної фінансової звітності є доречним. Керівництво продовжує відстежувати можливий вплив ситуації на діяльність Компанії та вживатиме всіх можливих заходів для пом'якшення будь-яких наслідків.

- Витрати з податку на прибуток

Витрати з податку на прибуток за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:

Застосовна ставка податку на прибуток становила 18.0% у відповідних періодах.

Відстрочені податкові активи та зобов'язання за рік, що закінчився 30 вересня 2025 р. представлені таким чином:

Відстрочені податкові активи та зобов'язання за рік, що закінчився 31 грудня 2024 р. представлені таким чином:

- Запаси

Запаси представлені наступним чином:

8.1 Інші фінансові інвестиції

Фінансові інвестиції представлені таким чином:

Згідно пункту 10 МСБО 27 "Консолідована та окрема фінансова звітність" при складанні цієї ок-ремої проміжної фінансової звітності Компанія обліковує інвестиції у дочірні, спільно контрольо-вані і в асоційовані підприємства за собівартістю їх придбання. Всі фінансові інвестиції відносять-ся до компаній, що зареєстровані в Україні.

Консолідована фінансова звітність складається на рівні материнської компанії DILORETIO HOLDINGS LTD.

8.2 Поточні фінансові інвестиції

Державні цінні папери, що оцінюються по амортизованій вартості

Протягом 9 місяців 2025 року Група придбавала валютні облігації внутрішньої державної позики України (далі - "ОВДП") у кількості 31 000 шт. номінальною вартістю 1 000 доларів США за одиницю та 122 857 шт. номінальною вартістю 1 000 гривень. Станом на 30 вересня 2025 року в обліку враховується:

Протягом 2024 року Група придбавала валютні облігації внутрішньої державної позики України (далі - "ОВДП") у кількості 92 862 шт. номінальною вартістю 1 000 доларів США за одиницю та 204 264 шт. номінальною вартістю 1 000 гривень та 5 000 шт. номінальною вартістю 1 000 євро. Станом на 31.12.2024 р. в обліку враховується:

Учасники Компанії мають права голосу, право на розподіл прибутку та на повернення капіталу пропорційною розміру їх внесків у статутний капітал, включаючи право на одностороннє вилу-чення частки у чистих активах Компанії.

Ризик ліквідності полягає у тому, що у Компанії можуть виникати труднощі в ході виконання нею своїх фінансових зобов'язань, розрахунки за якими здійснюються шляхом передачі грошових коштів або іншого фінансового активу. Підхід Компанії до управління ліквідністю передбачає забезпечення, наскільки це можливо, постійної ліквідності, достатньої для виконання зобов'язань по мірі настання строків їх погашення як у звичайних умовах, так і у надзвичайних ситуаціях, уникаючи при цьому неприйнятних збитків та без ризику нанесення шкоди репутації Компанії.

Нижче наведена інформація про договірні строки погашення фінансових зобов'язань:

Ринковий ризик полягає у тому, що зміни ринкових курсів, таких як валютні курси, процентні ставки і курси цінних паперів, будуть впливати на доходи або на балансову вартість фінансових інструментів. Мета управління ринковим ризиком полягає у встановленні контролю за рівнем ринкового ризику у прийнятних межах, з одночасною оптимізацією прибутковості. Нижче представлений рівень відповідних ринкових ризиків для Групи .

Нерозподілений прибутокЗгідно з законодавством України, суб'єкти господарювання можуть розподіляти весь прибуток, визначений згідно законодавства, як дивіденди або переносити його в резерви, як передбачено їх статутами. Подальше використання сум, перенесених у резерви, може бути обмежено законодавст-вом. Як правило, суми, перераховані в резерви, повинні використовуватись для цілей, визначених при їх перерахуванні. Компанія оголошує розподіл прибутку тільки з поточного або нерозподіле-ного прибутку, відображеного в цій фінансовій звітності, а не з сум, раніше перерахованих до ре-зервів.Управління капіталомКомпанія не має формальної політики управління капіталом, але учасники та управлінський пер-сонал намагаються підтримувати достатній рівень капіталу для задоволення операційних та страте-гічних потреб Компанії та підтримки довіри учасників ринку. Це досягається завдяки ефективному управлінню грошовими коштами, постійному моніторингу доходів і прибутків Компанії та довго-строковим інвестиційним планам. Завдяки цим заходам Компанія намагається забезпечити стабіль-не зростання показників прибутковості.

- Інші поточні зобов'язання

Інші поточні зобов'язання представлені наступним чином:

- Зміни у зобов'язаннях, що виникають із фінансової діяльності

Зміни у зобов'язаннях, що виникають у зв'язку з фінансовою діяльністю Компанії були наступними:

- Інші та інші витрати

Інші витрати за роки, що закінчилися 31 грудня, представлені таким чином:

- Інші операційні доходи та витрати

Інші операційні доходи та витрати представлені таким чином:

- Інші доходи

Інші доходи представлені таким чином:

-
Зобов'язання з охорони навколишнього середовища

Компанія здійснює свою діяльність у нафтогазовій галузі України близько 23 років. У ході здійснення звичайної діяльності Компанії може бути завдано шкоди навколишньому середовищу. В Україні продовжує розвиватися законодавство щодо охорони навколишнього середовища, і позиція уряду щодо забезпечення дотримання вимог цього законодавства постійно переглядається. Компанія проводить періодичну оцінку своїх зобов'язань у зв'язку з вимогами законодавства про охорону навколишнього середовища. Зобов'язання визнаються у фінансовій звітності негайно після їх виникнення, якщо жодних поточних чи майбутніх вигод не очікується. Витрати, спрямовані на продовження строку корисного використання відповідного майна або на зменшення чи запобігання забрудненню навколишнього середовища в майбутньому, капіталізуються.

(б)Чинні ліцензії на користування родовищами газу та конденсату

Строк дії чинних ліцензій Компанії на користування родовищами газу закінчується протягом періоду з 2031 року по 2032 рік. На думку управлінського персоналу, Компанія зможе отримати нові ліцензії на користування існуючими родовищами газу після закінчення строку дії ліцензій. Проте, враховуючи суттєву невизначеність у нормативно-правовому середовищі України, Компанія може бути не в змозі продовжити строк дії необхідних ліцензій для продовження експлуатації газових родовищ після закінчення їх строку дії. У такому випадку Компанія не зможе видобувати газ з цих родовищ і продавати його своїм клієнтам, і це може істотно вплинути на консолідовану фінансову звітність.

(в)Зобов'язання з капіталовкладень

Станом на 30 вересня 2025 р. Компанія має капітальні зобов'язання на суму 96 461  тисяч гривень (31 грудня 2024 р.: 157 223   тисяч гривень).

(г)Фінансові гарантії надані

Станом на 30 червня 2025 року Компанія виступала гарантом в генеральній угоді про надання банківських послуг на загальну суму 12 000 тисяч гривень (31 грудня 2024 р.: 12 000 тисяч гривень).

(д)Умовні податкові зобов'язання

Компанія здійснює більшу частину операцій в Україні, тобто під юрисдикцією українських податкових органів. Для української системи оподаткування характерним є наявність численних податків і законодавство, що часто змінюється, яке може застосовуватися ретроспективно, мати різне тлумачення, а в деяких випадках є суперечливим. Нерідко виникають протиріччя у трактуванні податкового законодавства між місцевою, обласною та державною податковими адміністраціями та між Міністерством фінансів та іншими державними органами. Податкові декларації підлягають перевірці з боку різних органів влади, які згідно з законодавством мають право застосовувати суворі штрафні санкції, а також стягувати пеню. Податковий рік залишається відкритим для податкових перевірок протягом трьох наступних календарних років, однак за певних обставин цей термін може бути продовжений.

Ці факти створюють в Україні значно серйозніші податкові ризики, ніж ті, які є типовими для країн з більш розвиненими системами оподаткування. Управлінський персонал вважає, виходячи з його тлумачення податкового законодавства, офіційних роз'яснень і судових рішень, що податкові зобов'язання були належним чином відображені в обліку. Однак відповідні органи можуть інакше тлумачити зазначені вище положення, і, якщо вони зможуть довести обґрунтованість своїх тлумачень, виконання їх рішень може суттєво вплинути на цю фінансову звітність.

(е)Судові процеси

Компанія бере участь у розгляді судових справ в ході своєї звичайної діяльності. Керівництво не вважає, що результат будь-яких таких дій матиме суттєвий вплив на фінансовий стан чи результати діяльності Компанії.

Поточні забезпечення представлені наступним чином:

Дохід від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) представлений таким чином:

Принципи облікової політики, викладені далі, послідовно застосовувалися до періоду, представленого у цій окремій проміжній фінансовій звітності, і при складанні окремої проміжної фінансової звітності Компанії станом на 30 вересня 2025 року р. і за період, що закінчився на цю дату.

Облікові політики та облікові судження, застосовані протягом дев'яти місяців, що закінчились 30 вересня 2025 року, відповідають наведеним в річній фінансовій звітності Компанії.

Ця окрема проміжна фінансова звітність була складена відповідно до вимог Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку (МСБО) 34 "Проміжна фінансова звітність". Дана фінансова звітність включає окремий проміжний звіт про фінансовий стан, окремий проміжний звіт про прибуток або збиток та інший сукупний дохід, окремий проміжний звіт про зміни у власному капіталі, окремий проміжний звіт про рух грошових коштів та деякі примітки, що пояснюють суттєві події та операції, необхідні для розуміння змін у фінансовому стані Компанії і результатах її діяльності, які відбулися після річного звітного періоду, що закінчився 31 грудня 2024 року. Дана проміжна стисла фінансова звітність не містить повної інформації, розкриття якої необхідне для повної річної звітності, підготовленої у відповідності з Міжнародними стандартами фінансової звітності (МСФЗ).

Ці суми являють собою внески до державних пенсійних планів з визначеними внесками та визнаються як витрати з оплати праці у прибутку або збитку. Після вирахування внесків Компанія не несе подальших зобов'язань з виплати. Передоплата за вираховуваними внесками визнається як актив, якщо відбувається їх відшкодування або зменшення майбутніх платежів. Компанія не несе інших зобов'язань з виплати пенсій або інших виплат працівникам після закінчення трудових відносин з ними.

Видатки, пов'язані з розробкою запасів корисних копалин, до отримання спеціального дозволу визнаються у прибутку або збитку.

Видатки розвідки та оцінки, включаючи затрати на придбання спеціального дозволу на розвідку та видобування корисних копалин, капіталізуються як матеріальні або нематеріальні активи відповідно до характеру придбаних активів. Такі видатки акумулюються в центрах затрат за свердловиною або площею чи ліцензійною ділянкою до моменту визначення технічної здійсненності та комерційної доцільності видобування корисних копалин.

Активи розвідки та оцінки оцінюють на предмет зменшення корисності, коли факти та обставини дозволяють припускати, що балансова вартість активу розвідки та оцінки може перевищити суму його очікуваного відшкодування. Для цілей проведення тесту на знецінення активи розвідки та оцінки групують відповідно до приналежності до певної ліцензійної ділянки чи площі.

Технічна здійсненність та комерційна доцільність видобутку вуглеводнів на певній площі визначається низкою факторів, в тому числі підтвердженням наявності доведених запасів вуглеводнів на цій ділянці. Після визначення технічної здійсненності та комерційної доцільності, матеріальні та нематеріальні активи розвідки та оцінки спершу тестують на предмет зменшення корисності, а потім рекласифікують до категорії газовидобувних активів.

У цій Примітці подано інформацію про способи визначення Компанією справедливої вартості різ-них фінансових активів та фінансових зобов'язань.

Справедлива вартість визначається як ціна, яка була б отримана за продаж активу або сплачена за передачу зобов'язання у звичайній операції між учасниками ринку на дату оцінки, незалежно від того, чи підлягає ця ціна безпосередньому спостереженню або оцінці із використанням іншої мето-дики оцінки. Під час оцінки справедливої вартості активу або зобов'язання Товариство бере до уваги характеристики відповідного активу або зобов'язання так, якби учасники ринку враховували ці характеристики під час визначення ціни активу або зобов'язання на дату оцінки. Справедлива вартість для цілей оцінки та/або розкриття у цій фінансовій звітності визначається на такій основі.

Окрім того, для цілей фінансової звітності оцінки справедливої вартості розподіляються за катего-ріями на Рівні 1, 2 або 3 у залежності від того, наскільки вхідні дані, використані для оцінок спра-ведливої вартості, піддаються спостереженню, і важливості таких вхідних даних для оцінки спра-ведливої вартості у цілому, які можна викласти таким чином:

I.вхідні дані Рівня 1 являють собою ціни котирування (нескориговані) на активних ринках на ідентичні активи або зобов'язання, до яких підприємство може мати доступ на дату оцінки;

II.вхідні дані Рівня 2 являють собою вхідні дані (окрім цін котирування, віднесених до 1-го рівня), які можна спостерігати для активу чи зобов'язання, прямо або опосередковано; та

III.вхідні дані Рівня 3 - це вхідні дані для активу чи зобов'язання, яких немає у відкритому доступі.

Фінансові активи, що відображаються за справедливою вартістю.  

Балансова вартість грошових коштів та їх еквівалентів, торгової та іншої фінансової дебіторської заборгованості приблизно дорівнює справедливій вартості.

Фінансові зобов'язання, що відображаються за справедливою вартістю.  

Оціночна справедлива вартість інструментів з фіксованою процентною ставкою і встановленим терміном погашення була визначена на підставі очікуваних грошових потоків, дисконтованих за поточною ставкою відсотка для нових інструментів з аналогічним кредитним ризиком та строком погашення. Справедлива вартість зобов'язань, що погашаються на вимогу або після закінчення терміну ("безстрокові зобов'язання"), розраховується як сума, що підлягає виплаті на вимогу, дис-контована починаючи з першої дати, на яку сума може бути пред'явлена до оплати. Балансова вартість позик і кредиторської заборгованості приблизно дорівнює справедливій вартості.

Компанія оцінює фінансові інструменти за справедливою вартістю на кожну дату складання звіту про фінансовий стан. У таблиці нижче представлена ієрархія оцінок справедливої вартості активів та зобов'язань Компанії:

Фінансові доходи представлені процентним доходом на інвестовані кошти та визнаються по мірі нарахування у прибутку або збитку з використанням методу ефективного відсотка. Фінансові витрати представлені процентними витратами по позиках, оцінюваних за амортизованою вартістю.

Курсові різниці включаються до складку фінансових доходів або фінансових витрат у згорнутому вигляді.

Класифікація та подальша оцінка фінансових активів

При первісному визнанні фінансовий актив класифікується як: оцінений за амортизованою вартістю; за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході (FVOCI) - боргові інвестиційні цінні папери; FVOCI - інвестиції в капітал інших суб'єктів господарювання; або за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL).

Фінансові активи не перекласифікуються після їх первісного визнання, якщо тільки компанія не змінює свою бізнес-модель з управління фінансовими активами, у такому разі всі відповідні фінансові активи перекласифікуються в перший день першого звітного періоду після зміни бізнес-моделі.

Фінансовий актив оцінюється за амортизованою вартістю, якщо він відповідає обом наступним умовам і не оцінюється за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL):

Боргові інвестиційні цінні папери оцінюється за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході (FVOCI), якщо вони відповідає обом наступним умовам і не оцінюється за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL):

При первісному визнанні інвестиції в капітал, яка не утримується для торгівлі, Компанія може безвідклично обрати відображати подальші зміни справедливої вартості інвестиції в іншому сукупному доході. Такий вибір здійснюється для кожної інвестиції окремо.

Усі фінансові активи, які не класифікуються як оцінені за амортизованою вартістю, або FVOCI, як описано вище, оцінюються за FVTPL. При первісному визнанні Компанія може безвідклично оцінювати фінансовий актив, який в іншому випадку підлягає оцінці за амортизованою вартістю, або за справедливою вартістю з відображенням результату переоцінки в іншому сукупному доході (FVOCI) або за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL), якщо такий підхід повністю або суттєво прибирає ефект невідповідності у бухгалтерському обліку, що інакше мав би місце.

Фінансові активи Компанії включають торгову та іншу дебіторську заборгованість, а також грошові кошти та їх еквіваленти, та класифікуються як фінансові активи за категорією амортизованої вартості. Ці активи згодом оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Амортизована вартість зменшується на суму збитків від зменшення корисності. Процентний дохід, прибутки та збитки від курсових різниць та зменшення корисності визнаються у звіті про прибутки та збитки. Будь-який прибуток або збиток при припиненні визнання визнається в прибутку чи збитку.

Грошові кошти та їх еквіваленти включають залишки коштів на поточних рахунках, у касі, грошові кошти у дорозі та депозити на вимогу та високоліквідні інвестиції з початковим строком погашення до 9 місяців з дати придбання із несуттєвим ризиком змін справедливої вартості.

Фінансові інструменти

Компанія застосовує МСФЗ 9 "Фінансові інструменти" для визнання та оцінки фінансових активів, фінансових зобов'язань і деяких договорів на покупку або продаж нефінансових об'єктів.

(і) Визнання та початкова оцінка

Первісне визнання торгової дебіторської заборгованості та випущених боргових цінних паперів здійснюється на дату їх видачі/виникнення.

Первісне визнання всіх інших фінансових активів та фінансових зобов'язань здійснюється на дату укладення угоди, коли Компанія стає стороною договору про фінансовий інструмент. Фінансовий актив (якщо він не є дебіторською заборгованістю без суттєвої фінансової складової) або фінансове зобов'язання спочатку оцінюється за справедливою вартістю, плюс, в разі, якщо вони не відображаються за справедливою вартістю, з відображенням результату переоцінки як прибутків або збитків (FVTPL), витрати на операцію, безпосередньо пов'язані з його придбанням або емісією. Первісна оцінка торгової дебіторської заборгованість без суттєвої фінансової складової відбувається за ціною операції.

Припинення визнання фінансових активів Компанією відбувається, якщо закінчується строк дії прав Компанії відповідно до договору на отримання грошових коштів від фінансових активів або якщо воно передає передбачені договором права на отримання грошових коштів від фінансових активів в рамках операції без збереження практично всіх ризиків та вигод, пов'язаних із правом володіння фінансовим активом.

Компанія бере участь в операціях, за допомогою яких передає активи, визнані у звіті про фінансовий стан, але зберігає всі або майже всі ризики та винагороди від переданих активів. У таких випадках визнання переданих активів не припиняється.

Компанія припиняє визнання фінансового зобов'язання, коли зазначені у договорі зобов'язання були виконані, анульовані або строк їх дії закінчився. Компанія також припиняє визнання фінансового зобов'язання, коли його умови змінені, а грошові потоки від модифікованого зобов'язання суттєво відрізняються від попередніх; в цьому випадку нове фінансове зобов'язання, що базується на модифікованих умовах, визнається за справедливою вартістю.

В разі припинення визнання фінансового зобов'язання різниця між балансовою вартістю та сплаченою винагородою (включаючи будь-які передані негрошові активи або прийняті на себе зобов'язання) визнається у звіті про прибутки та збитки.

Фінансові зобов'язання класифікуються як оцінені за амортизованою вартістю або за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL). Фінансове зобов'язання класифікується як оцінене за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL), якщо воно відповідає визначенню утримуваного для торгівлі або визначається як таке при первісному визнанні. Фінансові зобов'язання, що оцінюються за справедливою вартістю, з відображенням переоцінки у прибутку або збитку (FVTPL), оцінюються за справедливою вартістю, а чисті прибутки та збитки, включаючи будь-які процентні витрати, визнаються у прибутках або збитках (крім змін за рахунок зміни кредитного рейтингу Компанії, що визнаються через інший сукупний дохід).

Інші фінансові зобов'язання згодом оцінюються за амортизованою вартістю з використанням методу ефективної процентної ставки. Процентний дохід, прибутки та збитки від курсових різниць визнаються у звіті про прибутки та збитки. Будь-який прибуток або збиток при припиненні визнання визнається в прибутку чи збитку.

Компанія оцінює всі свої фінансові зобов'язання за амортизованою вартістю.

Зменшення корисності - фінансові активи

Компанія використовує модель "очікуваних кредитних збитків" ("ECL" або "ОКЗ"). Ця модель зменшення корисності застосовується до фінансових інструментів, які оцінюються за амортизованої вартістю, контрактних активів та боргових інвестиційних цінних паперів, які оцінюються за FVOCI, але не застосовується до інвестицій в інструменти капіталу.

Фінансові активи, що оцінюються за амортизованою вартістю, складаються з торгової дебіторської заборгованості і грошових коштів та їх еквівалентів.

Сума резерву на покриття збитків оцінюється на основі однієї з підстав:

Резерви на покриття збитків за торговою дебіторською заборгованістю завжди оцінюються сумою, що дорівнює сумі безстрокових ОКЗ.

Компанія вважає, що значне підвищення кредитного ризику має місце, якщо кількість днів простроченої заборгованості за фінансовим активом перевищує 30 днів.

Фінансовий актив відноситься Компанією до фінансових активів, за якими настала подія дефолту, у таких випадках:

Максимальним періодом при оцінці ОКЗ є максимальний період за договором, протягом якого Компанія наражається на кредитний ризик.

Оцінка очікуваних кредитних збитків

Очікувані кредитні збитки являють собою розрахункову оцінку, зважену з урахуванням ймовірності кредитних збитків. Кредитні збитки оцінюються як теперішня вартість усіх очікуваних недоотримань грошових коштів (тобто різниця між грошовими потоками, що належать Компанії відповідно до договору, і грошовими потоками, які Компанія очікує отримати).

Очікувані кредитні збитки дисконтуються за ефективною процентною ставкою фінансового активу.

Кредитно-знецінені фінансові активи

На кожну звітну дату Компанія оцінює, чи є кредитно-знеціненими фінансові активи, що обліковуються за амортизованою вартістю, та боргові цінні папери, оцінювані за справедливою вартістю через інший сукупний дохід. Вважається, що відбувається зменшення корисності фінансового активу, коли має місце одна чи більше подій, що мають значний негативний вплив на очікувані майбутні грошові потоки від фінансового активу.

Подання зменшення корисності

Сума резерву під збитки від фінансових активів, що оцінюються за амортизованою вартістю, вираховуються з валової балансової вартості активів.

Втрати від зменшення корисності фінансових активів включаються до складу фінансових витрат та не показуються окремо у звіті про фінансові результати через міркування суттєвості.

Балансова вартість нефінансових активів Компанії, за винятком запасів та відстрочених податкових активів, перевіряється на кожну звітну дату з метою виявлення будь-яких ознак зменшення їх корисної вартості. Якщо такі ознаки існують, проводиться оцінка сум очікуваного відшкодування активів.

Для проведення тестування на предмет зменшення корисності активи, які не можуть бути перевірені індивідуально, об'єднуються в найменшу групу активів, що генерує надходження грошових коштів від безперервного використання відповідного активу, що практично не залежить від притоку грошових коштів від інших активів або одиниці, що генерує грошові кошти (ОГГК). За умови проведення тестування максимальної величини операційного сегмента для цілей проведення перевірки на предмет зменшення корисності гудвілу ОГГК, на які був розподілений цей гудвіл, об'єднуються таким чином, щоб рівень, на якому проводиться тестування на предмет зменшення корисності, відображав найнижчий рівень, на якому цей гудвіл контролюється для цілей внутрішньої звітності. Гудвіл, отриманий при придбанні бізнесу, для цілей тестування на предмет зменшення корисності розподіляється між ОГГК, що, як очікується, отримують вигоди від синергетичного ефекту об'єднання.

Корпоративні активи Компанії не генерують окремого притоку грошових коштів і використовуються більш ніж однією ОГГК. Корпоративні активи відносяться на ОГГК послідовно та обґрунтовано і перевіряються на предмет зменшення корисності в ході тестування ОГГК, до якої відноситься відповідний корпоративний актив.

Сумою очікуваного відшкодування активу або ОГГК є більша з двох вартостей: вартість у використанні чи справедлива вартість за вирахуванням витрат на реалізацію. При оцінці вартості у використанні активу очікувані в майбутньому грошові потоки дисконтуються до їх теперішньої вартості з використанням ставки дисконту без урахування ставки оподаткування, яка відображає поточні ринкові оцінки вартості грошових коштів у часі та ризики, властиві певному активу або ОГГК.

Збиток від зменшення корисності визнається тоді, коли балансова вартість активу або його ОГГК перевищує суму очікуваного відшкодування.

Збитки від зменшення корисності визнаються у прибутку або збитку. Збитки від зменшення корисності, визнані стосовно ОГГК, спочатку розподіляються для зменшення балансової вартості будь-якого гудвілу, віднесеного на ОГГК (групу ОГГК), а потім для зменшення балансової вартості інших активів у одиниці (групі одиниць) на пропорційній основі.

Збитки від зменшення корисності гудвілу не сторнуються. Збитки від зменшення корисності інших активів, визнані у попередніх періодах, оцінюються в кожну звітну дату на предмет виявлення будь-яких ознак того, що збиток зменшився або більше не існує. Збиток від зменшення корисності сторнується, якщо відбулася зміна оцінок, що використовуються для визначення суми відшкодування. Збиток від зменшення корисності сторнується тільки у випадку, якщо балансова вартість активу не перевищує балансову вартість, що була б визначена, за вирахуванням амортизації, якби збиток від зменшення корисності не був визнаний взагалі.

Витрати з податку на прибуток складаються з поточного і відстроченого податків. Поточний та відстрочений податки визнаються у прибутку або збитку за період, в якому були операції, що призвели до їх виникнення.

(і) Поточний податок

Поточний податок на прибуток складається з очікуваного податку до сплати чи відшкодування, розрахованого на основі оподатковуваного прибутку за рік з використанням ставок оподаткування, що діють або превалюють на звітну дату, та будь-яких коригувань податку, що підлягає сплаті за попередні роки.

(іі) Відстрочений податок

Відстрочений податок визнається за очікуваним податковим впливом тимчасових різниць та перенесених податкових збитків.

Тимчасова різниця - це різниця між податковою балансовою вартістю активу або зобов'язання та його балансовою вартістю у фінансовій звітності, що призведе до оподатковуваних або сум, що підлягають вирахуванню, у майбутніх періодах, коли балансова вартість буде відшкодована або погашена.

Відстрочені податкові зобов'язання - це сума податку, яка повинна бути сплачена в майбутніх періодах через тимчасову різницю між балансовою вартістю та податковою базою активу чи зобов'язання. Відстрочені податкові активи - це сума податку, яка підлягає відшкодуванню у майбутніх періодах щодо:

Тимчасові різниці виникають в одному періоді та сторнуються в одному або декількох наступних періодах. Прикладами зазначеного можуть бути: податковий ефект прискореної амортизації, вирахування резервів та визнання безнадійних боргів.

На момент початку дії договору Компанія проводить оцінку такого договору на предмет наявності ознак оренди. Ознаки оренди існують, якщо договір передає право контролю за використанням ідентифікованого активу протягом певного періоду часу в обмін на винагороду. Для оцінки того, чи передає договір право контролю за використанням ідентифікованого активу, Компанія оцінює, чи:

(і) Компанія як орендар

Компанія визнає визнавати актив у формі права користування та зобов'язання з оренди на дату початку оренди. Первісне визнання активу у формі права користування відбувається за собівартістю, яка включає початкову величину зобов'язання з оренди, скориговану на будь-які платежі, здійснені на дату початку оренди або раніше, плюс будь-які понесені початкові прямі витрати, та оцінена величина витрат на демонтаж та перевезення активу або на відновлення активу чи ділянки, на якій цей активи був розміщений, за вирахуванням будь-яких отриманих заохочень.

Актив у формі права користування в подальшому амортизується за прямолінійним методом з дати початку оренди до кінця строку корисного використання активу у формі права користування або до закінчення строку оренди, залежно від того, яка з цих двох дат настає раніше.. Оцінювані строки корисного використання активів у формі права користування визначаються на тій же основі, що й у основних засобів. Крім того, вартість активу у формі права користування періодично зменшується на суму збитків від зменшення корисності, якщо такі мають місце, та коригується з урахуванням певних переоцінок зобов'язання з оренди.

Первісна оцінка зобов'язання з оренди здійснюється за теперішньою вартістю, дисконтованою за процентною ставкою, закладеною до договору оренди, або, якщо ця ставка не може визначена, за прирісною процентною ставкою Компанії на позиковий капітал. Як правило, компанія використовує свою прирісну ставку на позиковий капітал як ставку дисконту.

Орендні платежі, що включаються до оцінки зобов'язання з оренди, включають:

Зобов'язання з оренди оцінюється за амортизованою вартістю з використанням методу ефективного відсотка. Зобов'язання переоцінюється тоді, коли відбувається зміна майбутніх орендних платежів у результаті зміни індексу або ставки, зміна прогнозної оцінки Компанії щодо суми, що, як очікується, буде виплачена за гарантією ліквідаційної вартості, або якщо Компанія змінює свою оцінку щодо того, чи вона здійснюватиме опціон покупки, продовження оренди чи припинення договору оренди.

Коли зобов'язання з оренди переоцінюється таким чином, балансова вартість активу у формі права користування коригується відповідним чином, або відповідне коригування відображається у прибутку чи збитку, якщо балансова вартість активу у формі права користування була зменшена до нуля.

Компанія відображає активи у формі права користування, які не відповідають визначенню інвестиційної нерухомості, у складі основних засобів, а зобов'язання з оренди - у складі інших зобов'язань у звіті про фінансовий стан.

Компанія орендує транспортні засоби та обладнання, при цьому строки оренди становлять від одного до п'яти років. У деяких випадках Компанія має опцію покупки активів в кінці строку дії договору оренди; в інших випадках вона гарантує ліквідаційну вартість орендованих активів в кінці строку дії договору оренди.  

Компанія здійснює моніторинг використання зазначених транспортних засобів та обладнання та здійснює переоцінку розрахункової суми до сплати за гарантіями ліквідаційної вартості на звітну дату з метою переоцінки зобов'язань з оренди та активів у формі права користування. Компанія прийняла рішення не визнавати активи у формі права користування та зобов'язання з оренди за короткостроковою орендою.

Компанія прийняла рішення не визнавати активи у формі права користування та зобов'язання з оренди машин та транспортних засобів, строк оренди яких становить 12 місяців або менше, та оренди малоцінних активів, включаючи ІТ-обладнання. Малоцінні активи визначаються як активи з первісною вартістю менше гривневого еквіваленту 5 000 дол. США на дату складання звітності. Компанія визнає орендні платежі, пов'язані з цими договорами оренди, як витрати за прямолінійним методом протягом строку оренди.

(іі) Компанія як орендодавець

Коли Компанія виступає як орендодавець, вона визначає на початку дії договору оренди, чи є оренда  фінансовою або операційною.

З метою класифікації кожної оренди Компанія оцінює, чи передаються за договором оренди фактично всі ризики та вигоди від володіння базовим активом. Якщо це так, то оренда є фінансовою орендою, якщо ні, то вона є операційною орендою. У рамках цієї оцінки Компанія розглядає певні показники, такі, як те, чи оренда припадає на більшу частину строку служби активу.

Якщо Компанія є проміжним орендодавцем, вона відображає свої частки за основною орендою та суборендою окремо. Вона оцінює класифікацію оренди як суборенди з урахуванням активу у формі права користування, що виникає за основною орендою, без урахування базового активу. Якщо основна оренда є короткостроковою орендою, щодо якої Компанія користується звільненням, про яке йдеться вище, то вона класифікує суборенду як операційну оренду.

Якщо угода містить компоненти, що як є, так і не є орендою, Компанія застосовує МСФЗ 15 з метою розподілу винагороди, передбаченої договором.

Компанія відображає орендні платежі, отримані за договорами операційної оренди, як дохід за прямолінійним методом протягом строку оренди як частину інших доходів.

Запаси оцінюються за меншою з двох вартостей: за собівартістю або за чистою вартістю реалізації. Собівартість запасів розраховується на основі принципу "перше надходження - перше вибуття" (FIFO).

Собівартість включає витрати на придбання запасів, витрати на виробництво або переробку, а також інші витрати на їх доставку до теперішнього місцезнаходження і приведення їх у стан, придатний для використання. Чистою вартістю реалізації є оцінена вартість продажу в ході звичайної діяльності, за вирахуванням оцінених затрат на завершення та реалізацію.

Визнання й оцінка

Одиниці основних засобів оцінюються за вартістю придбання за вирахуванням накопиченої амортизації та будь-яких накопичених збитків від зменшення корисності.

Вартість придбання включає витрати, які безпосередньо відносяться до придбання активу. Вартість активів, створених за рахунок власних коштів, включає вартість матеріалів та витрати на оплату праці основних працівників, інші витрати, що безпосередньо відносяться на приведення активу в робочий стан, придатний для його цільового використання, витрати на демонтаж та перевезення об'єктів, на відновлення території, на якій розміщені активи, та капіталізовані витрати по позики. Придбане програмне забезпечення, яке є складовою функціональності відповідного обладнання, капіталізується у складі вартості цього обладнання.

Якщо одиниці основних засобів складаються з суттєвих компонентів, що мають різні строки корисного використання, вони обліковуються як окремі одиниці основних засобів.

Прибутки або збитки від вибуття одиниці основних засобів визначаються шляхом порівняння надходжень від її вибуття з її балансовою вартістю та визнаються за чистою вартістю як інші доходи або інші витрати у прибутку або збитку.  

(іі) Подальші витрати

Подальші витрати капіталізуються тільки, якщо існує висока ймовірність того, що вони приведуть до отримання Компанією додаткових економічних вигод в майбутньому.

Витрати на поточне обслуговування основних засобів визнаються у прибутку або збитку за період, в якому вони були понесені.

Витрати по виснаженню, що пов'язані з властивостями нафти та газу, розраховуються за виробничим методом як співвідношення видобутої продукції за рік до відповідних підтверджених та можливих резервів з урахуванням очікуваних майбутніх витрат на розробку, що безпосередньо пов'язані з підготовкою резервів до видобутку. Майбутні витрати на розробку визначаються на основі рівня технічної можливості, яка необхідна для видобутку запасів. Ці оцінки переглядаються щорічно незалежними інженерами.

Амортизація активів, які безпосередньо не пов'язані з виробництвом газу та газового конденсату, нараховується прямолінійним методом протягом строку корисного використання окремих активів. Амортизація нараховується з дати придбання або з моменту завершення та готовності до використання самостійно створених активів.

Амортизація орендованих активів нараховується протягом коротшого з двох періодів: строку оренди чи строку корисного використання орендованих активів, якщо тільки не існує обґрунтованої вірогідності того, що Компанія отримає право власності на ці активи до кінця строку оренди. Амортизація на землю не нараховується.

Оцінені строки корисного використання значних груп основних засобів для поточного та порівняльних періодів є такими:

Матеріальні активи зі строком корисного використання більше 1 року та вартістю менше, ніж 20,000 гривень (без ПДВ) за одиницю обліковуються як необоротні активи з нарахуванням 100% амортизації в перший місяць їх використання.

Методи нарахування зносу, строки корисного використання і ліквідаційна вартість переглядаються на кожну звітну дату і коригуються за необхідності.

Дохід оцінюється на основі винагороди, що очікується за контрактом з клієнтом, і виключає суми, отримані від імені третіх сторін. Компанія визнає дохід, коли передає контроль над продукцією або послугою клієнту. Доходи представлені за вирахуванням очікуваних відшкодувань та знижок клієнтам.

Компанія реалізує товари за контрактами з різними умовами їх доставки та умовами передачі ризиків та винагороди.

Компанія визнає продаж товарів, коли клієнт отримує над ними контроль. Ознаки того, чи був переданий контроль, оцінюються керівним персоналом для кожного контракту, та включають клієнта, який:   

У ході більшості своїх операцій з продажів товарів Компанія передає контроль та визнає реалізацію у момент, коли товари було передано у розпорядження покупцеві у визначеному місці, після чого покупець несе всі витрати та ризики, пов'язані з цими товарами. Відповідна доставка та завантаження здійснюються до того, як контроль над товаром був переданий покупцю, і не визнається окремого обов'язку щодо виконання зобов'язань, пов'язаних із транспортування та завантаженням.

Дохід від надання послуг визнається в прибутку або збитку у пропорції до стадії завершення виконання операції на звітну дату.

Компанія очікує, що вона не матиме договорів, за якими період між передачею обіцяних товарів або послуг покупцеві та їх оплатою покупцем становитиме більше одного року. Внаслідок цього, як практичне звільнення, Компанія не вносить коригувань щодо цін операцій з урахуванням впливу суттєвого компоненту фінансування, якщо Компанія очікує, на дату заключення контракту, що період між передачею обіцяних товарів та послуг за контрактом клієнту та оплатою за ці товари та послуги буде менше ніж один рік.

ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ "ЕНЕРГО-СЕРВІСНА КОМПАНІЯ "ЕСКО-ПІВНІЧ"

Товариство з обмеженою відповідальністю

Україна

вулиця Рилєєва, буд. 10-А, оф. 518, м. КИЇВ, 04073

ДІЛОРЕТІО ХОЛДІНГЗ ЛТД

Підготовка фінансової звітності у відповідності до МСФЗ вимагає від управлінського персоналу формування суджень, оцінок та припущень, які впливають на застосування принципів облікової політики та відображені суми активів, зобов'язань, доходів та витрат. Фактичні результати можуть відрізнятися від цих оцінок.

Оцінки та припущення, що лежать в їх основі, постійно переглядаються. Зміни облікових оцінок визнаються у тому періоді, в якому вони відбуваються, та у будь-яких майбутніх періодах, на які вони впливають.

Інформація про суттєві судження, використані при застосуванні принципів облікової політики, що справляють найбільш значний вплив на суми, визнані у фінансовій звітності, включені до таких приміток:

Згідно протоколів зборів учасників ТОВ "ЕНЕРГО-СЕРВІСНА КОМПАНІЯ "ЕСКО-ПІВНІЧ" від 10 лютого 2026 року №06/02/2026  було прийнято рішення розподілити чистий прибуток Товариства за 6 місяців 2024 року та виплатити дивіденди у сумі 1 425 336 тис. грн., а саме учаснику DILORETIO HOLDINGS LTD - 1 275 676 тис. грн та учаснику "Закритий недиверсифікований венчурний корпоративний інвестиційний фонд "СКАЙФОЛ" - 149 660 тис. грн.

Крім того, Компанією було здійснено виплати суми дивідендів учасників у розмірі 225 458 тис. грн (в тому числі податок з репатріації 11 273 тис. грн).

Компанією було отримано короткострокові поворотні фінансові позики від пов'язаних сторін на суму  642 569 тис. грн.

Керівництво Компанії планує здійснити випуск облігацій у 2026 році з метою залучення додаткового фінансування для розвитку операційної діяльності. Станом на дату затвердження цієї фінансової звітності конкретні умови випуску облігацій (обсяг, строки, відсоткова ставка) не були остаточно визначені, у зв'язку з чим зазначена подія не потребує коригування показників фінансової звітності за звітний період.

Після звітної дати та до дати затвердження даної окремої проміжної фінансової звітності не відбулося інших подій, які могли суттєво вплинути на фінансову звітність Компанії.

Операції та залишки за розрахунками з Материнською компанією: